Pubblicato il provvedimento in tema di trasmissione dei dati delle fatture e delle liquidazioni IVA
Pubblicato lunedì 27 marzo il provvedimento del Direttore dall’Agenzia delle Entrate n.58793 in tema di comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute (art.21 DL 78/2010) e dei dati delle liquidazioni periodiche IVA (art.21-bis DL 78/2010), e riportante alcuni importanti aspetti:
- La trasmissione dei dati delle fatture emesse e ricevute (art.21 DL 78/2010) e dei dati delle liquidazioni periodiche IVA (art.21-bis DL 78/2010) deve essere effettuata esclusivamente per via telematica direttamente dal contribuente oppure tramite uno dei soggetti di cui all’art.3 commi 2-bis e 3 del DPR 322/98 (e.g. Commercialisti, Consulenti del lavoro, CAF, etc);
- Per l’anno 2017 i dati delle fatture emesse e ricevute (art.21 DL 78/2010) dovranno essere comunicati entro il 16 settembre 2017 con riguardo al I° semestre, e 28 febbraio 2018 con riguardo al II° semestre;
- I dati delle liquidazioni periodiche IVA (art.21-bis DL 78/2010) dovranno essere comunicati entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo ad ogni trimestre, rilevando che quella relativa al secondo trimestre dovrà essere trasmessa entro il 16 settembre e quella relativa all’ultimo trimestre entro l’ultimo giorno del mese di febbraio;
- I dati che pervengono all’Anagrafe Tributaria sono acquisiti, ordinati e messi tempestivamente a disposizione dei soggetti passivi IVA nella sezione Consultazione dell’area autenticata dell’interfaccia web “Fatture e Corrispettivi”;
- Le informazioni relative alle incoerenze dei versamenti effettuati rispetto all’importo dell’IVA da versare, indicato nella comunicazione dei dati della liquidazione periodica, sono rese disponibili nel Cassetto fiscale e nella sezione Consultazione dell’area autenticata dell’interfaccia web “Fatture e Corrispettivi”, nel sito internet dell’Agenzia delle entrate.
Oltre al suddetto provvedimento sono altresì stati pubblicati i seguenti documenti:
- Modello comunicazione liquidazione periodica IVA;
- Modalità di consultazione dei dati (versione 1.0);
- Modalità di trasmissione dei dati (versione 1.0);
- Specifiche tecniche e regole per la compilazione dei dati delle fatture (versione 1.1);
- Specifiche tecniche e regole per la compilazione della comunicazione.
Link: www.agenziaentrate.gov.it
A cura di Umberto Zanini, Dottore Commercialista e Revisore Legale
